ВВнешняя торговляВ экспортном бизнесе,Возврат НДСКазалось бы, это ясный путь к прибыли, но скрытые налоговые риски нельзя игнорировать! Особенно в смазочной промышленности, где использование сельскохозяйственной продукции в качестве сырья может привести к неожиданным рискам с налогом на добавленную стоимость (НДС). Как гарантировать, что каждый цент будет успешно возвращен? Ответ кроется в понимании деталей рисков НДС и способов их избежать!

Промышленная смесевая нефтьОбычно это относится к смесевым масляным продуктам, используемым в промышленных целях. Такие масла обычно применяются для смазки механизмов, обработки металлов, гидравлических систем, а также для обслуживания и ухода за промышленным оборудованием, выполняя в основном функции смазки, охлаждения, герметизации и защиты от коррозии. Налоговый вычет при экспорте промышленных смесевых масел, как правило, составляет 13%. Однако в процессе экспорта смазочных материалов наибольший риск часто связан с входными затратами на продукцию (то есть с себестоимостью закупки), особенно когда сырьем являются сельскохозяйственные побочные продукты.

В Китае возврат НДС при экспорте означает, что государство освобождает экспортирующие предприятия от уплаты налога на добавленную стоимость и возвращает ранее уплаченный налог на добавленную стоимость на этапе закупок. Для таких продуктов, как промышленные смешанные масла, ставка возврата НДС при экспорте обычно составляет 13%. Это означает, что экспортирующие предприятия могут подать заявку на возврат налога на добавленную стоимость (то есть входного НДС), уплаченного при закупке сырья, во время экспорта. Однако условием возврата налога является то, что предприятие может предоставить законные и соответствующие требованиям налоговых органов счета-фактуры на входной НДС.

В процессе производства смазочных материалов некоторые виды сырья представляют собой побочные продукты сельского хозяйства (например, рапсовое масло, соевое масло и т.д.). Процесс закупки этих сельскохозяйственных побочных продуктов может сопровождаться определенными рисками и проблемами:

（1） Проблема достоверности и соответствия требованиям входного налога:В процессе закупки сельскохозяйственной и побочной продукции иногда встречаются случаи, когда поставщики предоставляют несоответствующие специальные счета-фактуры на НДС, например, когда содержание счета-фактуры не соответствует фактической сделке. В такой ситуации, если налоговые органы обнаружат проблему при подаче предприятием заявки на возврат экспортного налога, это может привести к отказу в возврате налога и даже к риску доплаты налога или штрафов.

(2) Особенности налоговой политики в отношении сельскохозяйственной и побочной продукции:В Китае политика НДС на сельскохозяйственную и побочную продукцию отличается от других промышленных товаров, и на нее могут распространяться льготы, такие как освобождение от налога или упрощенное налогообложение. Это может привести к тому, что некоторым предприятиям будет сложно получить специальные счета-фактуры НДС при закупке сельскохозяйственной и побочной продукции, или ставка налога на входные счета-фактуры будет ниже экспортной налоговой ставки возврата (13%). Ситуация с низкой суммой входного налога повлияет на размер налогового возврата предприятия, тем самым увеличивая его налоговую нагрузку.

Для экспортных предприятий риски по входным операциям в основном проявляются в двух аспектах:

(1) Риск налоговой проверки:Если у предприятия есть проблемы с входящими счетами-фактурами, например, если налоговые органы признают счета, выставленные поставщиками, поддельными или несоответствующими требованиям, налоговые органы могут отказать в возмещении налога, потребовать от предприятия доплатить налоги и даже могут наложить штрафные санкции. Это не только повлияет на денежный поток предприятия, но и на его репутацию и будущую хозяйственную деятельность.

(2) Риск суммы налогового возврата:Если ставка налога на входные счета-фактуры предприятия ниже 13% или если предприятие не может полностью получить специальные счета-фактуры НДС в процессе закупок, то при подаче заявки на возврат налога на экспорт предприятие может не получить полную сумму возврата. Это напрямую повлияет на уровень прибыли предприятия, так как не возмещённый налог станет дополнительной статьёй расходов.

В целом, из-за особенностей подлинности и соответствия налоговым требованиям счетов-фактур на сельскохозяйственную и побочную продукцию, а также специфики налоговой политики, предприятия могут столкнуться с проблемами при подаче заявки на возврат экспортного налога. Поэтому компаниям следует уделять особое внимание соблюдению нормативных требований на этапе закупок, обеспечивать подлинность и законность входящих счетов-фактур, избегать потенциальных налоговых рисков, чтобы гарантировать беспрепятственное возмещение налогов и защитить законные права и финансовую стабильность предприятия.