出口泰國，關(guān)稅到底高不高？不同商品的關(guān)稅稅率千差萬別，從零關(guān)稅的醫(yī)療設(shè)備到高達(dá)80%的摩托車，一次錯誤的分類可能導(dǎo)致利潤損失！在這篇指南中，我們將為您深入解析泰國關(guān)稅政策，教您如何通過正確的稅費計算和策略，提升您的出口競爭力。

（一）六級關(guān)稅制度詳解

泰國目前采用六級關(guān)稅制度，根據(jù)商品的增值部分逐級征稅，具體如下：

1. 零關(guān)稅：適用于絕大多數(shù)工業(yè)原材料和必需品，如醫(yī)療設(shè)備。此舉有助于降低相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本，促進醫(yī)療等關(guān)鍵領(lǐng)域的發(fā)展。
2. 1% 關(guān)稅：針對部分精選的原材料、電子零配件以及用于國際運輸?shù)慕煌üぞ?。低關(guān)稅有利于吸引相關(guān)產(chǎn)業(yè)投資，提升泰國電子產(chǎn)業(yè)的競爭力。
3. 5% 關(guān)稅：適用于初級產(chǎn)品和資本物資。適度關(guān)稅既保護了本國產(chǎn)業(yè)，又不至于給產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來過大負(fù)擔(dān)。
4. 10% 關(guān)稅：針對中間產(chǎn)品。這一稅率有助于平衡國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和國際市場需求，鼓勵本地加工和增值。
5. 20% 關(guān)稅：對成品征收，旨在保護本國制造業(yè)，鼓勵企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。
6. 30% 及以上關(guān)稅：用于需要特殊保護的商品。然而，仍有不少商品關(guān)稅超過 30%，如摩托車（超過 80%）、大米（52%）、奶制品（216%）。這些高關(guān)稅商品通常是泰國戰(zhàn)略性或需要重點保護的產(chǎn)業(yè)。

（二）關(guān)稅稅率范圍

泰國的關(guān)稅稅率范圍從 0% 至 80% 不等：

1. 0% 關(guān)稅：免稅商品：泰國對部分商品實行免稅政策，主要包括：
   • 醫(yī)療設(shè)備：如診斷、治療設(shè)備，促進醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展。
   • 教育用品：如教學(xué)儀器、教材，支持教育事業(yè)。
   • 某些工業(yè)原材料：用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料，可免征進口關(guān)稅，降低生產(chǎn)成本。
2. 1% – 5% 關(guān)稅：
   • 精選原材料和零部件：如部分電子零部件、化學(xué)品等。
   • 國際運輸工具：用于國際航運的船舶、飛機等。
3. 5% – 10% 關(guān)稅：初級產(chǎn)品和資本物資：如基本金屬、礦產(chǎn)品、部分化工產(chǎn)品。
4. 10% – 20% 關(guān)稅：
   • 中間產(chǎn)品和半成品：如塑料制品、紡織品、橡膠制品、機械設(shè)備。
   • 部分電子產(chǎn)品：如家用電器、電腦配件等。
5. 20% – 30% 關(guān)稅：
   • 成品和消費品：如服裝、家具、汽車零部件。
   • 中檔消費品：包括部分高檔電子產(chǎn)品、化妝品、日用品。
6. 30% – 80% 關(guān)稅：高關(guān)稅商品
   • 汽車及其整車進口：關(guān)稅一般為 80%，旨在保護本國汽車產(chǎn)業(yè)。
   • 摩托車：關(guān)稅超過 80%。
   • 酒精飲料和煙草：征收高額關(guān)稅和消費稅，調(diào)控消費。
   • 農(nóng)產(chǎn)品：如大米（關(guān)稅 52%）、糖類制品等，保護國內(nèi)農(nóng)業(yè)。
   • 奶制品：部分奶制品關(guān)稅高達(dá) 216%，保護本國乳制品產(chǎn)業(yè)。

（一）不同商品的關(guān)稅稅率

中國出口到泰國的商品關(guān)稅稅率因商品類別而異：

• 原材料（關(guān)稅稅率 10%-15%）：例如，特定的化工原材料。
• 半成品（關(guān)稅稅率 15%-40%）：如加工到一定程度但未成品的機械零部件。
• 制成品（關(guān)稅稅率 30%-60%）：高端電子產(chǎn)品的成品可能面臨較高的關(guān)稅。
• 商業(yè)廣告（關(guān)稅稅率 40%）：具有商業(yè)價值的廣告材料。

（二）關(guān)稅計算方法

泰國海關(guān)采用三種關(guān)稅計算方法：

1. 從價稅率：根據(jù)貨物的 價值 計算關(guān)稅。例如，貨物價值 10 萬美元，適用 15% 的從價稅率，關(guān)稅為 1.5 萬美元。
2. 從量稅率或從價稅率，取較高者：對某些商品，既規(guī)定從量稅率，又規(guī)定從價稅率，選擇 較高的稅率 征收。
3. 從量稅率：根據(jù)貨物的 重量、體積或數(shù)量 計算關(guān)稅。適用于大宗商品，如煤炭、礦石等。

（三）關(guān)稅優(yōu)惠政策

中國出口泰國可享受多項關(guān)稅優(yōu)惠：

自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）優(yōu)惠：

• 中國-東盟自由貿(mào)易協(xié)定（CAFTA）：
  關(guān)稅減讓：根據(jù)協(xié)定，大部分商品的關(guān)稅逐步降為零。
  受惠商品：農(nóng)產(chǎn)品、機械設(shè)備、電子產(chǎn)品、紡織品等。
• 其他協(xié)定：泰國還與日本、韓國、澳大利亞、新西蘭、印度等國家簽署了雙邊或多邊自由貿(mào)易協(xié)定，涉及關(guān)稅減免。

特別經(jīng)濟區(qū)和投資促進政策：

• 泰國投資促進委員會（BOI）政策：
  進口關(guān)稅減免：對符合條件的投資項目，進口的機械設(shè)備、原材料可享受關(guān)稅免除或減免。
  稅收優(yōu)惠：包括企業(yè)所得稅減免、增值稅減免等。
• 東部經(jīng)濟走廊（EEC）：在指定區(qū)域內(nèi)，提供更為優(yōu)惠的稅收和關(guān)稅政策，吸引高科技和創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)投資。

關(guān)稅減免計劃：

• 免稅及退稅制度：
  • 保稅區(qū)：企業(yè)在保稅區(qū)內(nèi)進口的原材料和零部件，可免征關(guān)稅，用于加工出口。
  • 退稅制度：對于進口原材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，可申請關(guān)稅退稅。

促進特定產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策：

• 新能源汽車：為促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，泰國對進口的電動汽車、零部件實行關(guān)稅減免，鼓勵國內(nèi)市場發(fā)展。
• 高科技產(chǎn)品：對于符合泰國產(chǎn)業(yè)升級需求的高科技產(chǎn)品，提供關(guān)稅優(yōu)惠，吸引先進技術(shù)和設(shè)備進入泰國。

農(nóng)產(chǎn)品關(guān)稅優(yōu)惠：

• 熱帶水果：在中國-東盟自由貿(mào)易協(xié)定下，泰國出口的榴蓮、山竹、龍眼等熱帶水果關(guān)稅降低或免除，促進雙邊貿(mào)易。
• 具體案例：水果進口：自 2018 年起，泰國進口東盟國家的榴蓮、荔枝、火龍果等關(guān)稅由 15%-30% 降為 零關(guān)稅，豐富國內(nèi)市場供應(yīng)。

其他優(yōu)惠措施：

• 關(guān)稅配額制度：對于一些敏感商品，泰國實施關(guān)稅配額，配額內(nèi)進口享受較低關(guān)稅，超過配額部分適用較高關(guān)稅。
• 最惠國待遇：根據(jù)世界貿(mào)易組織（WTO）規(guī)則，對所有成員國提供最惠國關(guān)稅待遇，適用相同的關(guān)稅稅率，避免歧視性關(guān)稅。

（一）增值稅及其他稅費

除了關(guān)稅，出口泰國還涉及以下稅費：

• 增值稅（VAT）：標(biāo)準(zhǔn)稅率：7%出口商品：增值稅稅率為 0%，不增加企業(yè)額外成本。
• 消費稅：主要針對 煙酒制品，可按從價或從量計征。
• 國內(nèi)稅：對征收消費稅的商品，再次征收 10% 的消費稅。
• 附加稅：針對某些特定商品（如食品），可按從價或從量計征。

（二）稅費計算依據(jù)

計算基礎(chǔ)：進口稅費全部以 貨運價值（CIF） 計算。

增值稅計算公式：增值稅=增值稅稅率 7%×(CIF 價+適用關(guān)稅)

• 注意：對于出口泰國的商品，增值稅稅率為 0%，因此出口企業(yè)無需為增值稅承擔(dān)額外成本。

消費稅和國內(nèi)稅：

• 消費稅：根據(jù)商品的市場價值或數(shù)量。
• 國內(nèi)稅：在 CIF 價加適用關(guān)稅的基礎(chǔ)上，再次征收 10% 的消費稅。

附加稅：

• 根據(jù)商品的具體情況，按從價或從量計征。

（一）哪些商品需要繳納關(guān)稅

在泰國國內(nèi)，部分商品在出口時需要繳納關(guān)稅，共涉及 9 類產(chǎn)品：

• 大米和糯米：稻谷、白米、糯米等各種形式的稻米產(chǎn)品。
• 金屬廢料：廢銅、廢鋁、廢鐵、廢鋼等金屬廢料和碎屑。
• 牛類動物皮：未經(jīng)加工的生牛皮、牛犢皮、水牛皮等。
• 三葉橡膠：生膠、煙片膠、濃縮乳膠等形式的天然橡膠。
• 木材、鋸材和木制品：原木、鋸材、木片、木炭、木制工藝品等。
• 錫及其制品：未加工的錫礦石、錫錠、錫粉等。
• 魚粉：用于飼料或肥料的魚粉、魚骨粉等。
• 絲繭和生絲：未加工的蠶繭、生絲等。
• 原油及石油產(chǎn)品：原油、重油、燃料油、潤滑油等。

（二）出口管制產(chǎn)品

泰國目前有 45 種產(chǎn)品 受出口管制，包括需征收出口稅的產(chǎn)品，主要涉及敏感領(lǐng)域：

• 軍用物資
• 核材料
• 化學(xué)品
• 高科技產(chǎn)品

管制措施：

1. 許可證制度：出口管制產(chǎn)品需申請 出口許可證。企業(yè)需提交申請，提供產(chǎn)品信息、用途說明、出口目的地等。
2. 進口配額限制：對部分敏感產(chǎn)品，實施進口配額，限制一定時間內(nèi)的進口數(shù)量。
3. 技術(shù)性貿(mào)易壁壘：對產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格、認(rèn)證、檢驗等提出嚴(yán)格要求。企業(yè)需滿足這些要求，確保產(chǎn)品順利進入泰國市場。
4. 反傾銷措施：如果出口產(chǎn)品價格低于正常價值，或?qū)μ﹪鴩鴥?nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，可能采取反傾銷稅等措施，保護本國產(chǎn)業(yè)。

1. 深入了解關(guān)稅政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注泰國關(guān)稅稅率的變化，了解所涉商品的具體稅率和優(yōu)惠政策。
2. 利用自由貿(mào)易協(xié)定：充分利用 中國-東盟自由貿(mào)易協(xié)定，申領(lǐng)原產(chǎn)地證書，享受關(guān)稅減免。
3. 合規(guī)經(jīng)營：對于出口管制產(chǎn)品，嚴(yán)格遵守泰國的出口許可證制度，確保合規(guī)。
4. 成本核算：準(zhǔn)確計算各項稅費，合理定價，確保產(chǎn)品在泰國市場的競爭力。
5. 市場調(diào)研：了解泰國市場需求，關(guān)注受保護的高關(guān)稅商品，評估進入這些市場的可行性。

泰國的關(guān)稅體系既體現(xiàn)了對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護，又為國際貿(mào)易提供了開放的空間。中國企業(yè)在出口泰國時，應(yīng)充分了解并利用關(guān)稅政策，抓住自由貿(mào)易協(xié)定帶來的機遇，確保合規(guī)經(jīng)營，提高市場競爭力。

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